Pular para conteúdo

Rejeição 1105 - Valor da Base de cálculo do IBS e CBS difere do somatório dos valores que a compõem

Descrição da rejeição

Esta rejeição ocorre quando o valor informado no campo <vItem> não corresponde ao resultado esperado.

Regra de Validação na SEFAZ

A validação é dividida conforme o tipo de operação indicado no grupo de detalhamento de veículos (<veicProd/tpOp>):

Operações Gerais:
Aplica-se quando não é uma operação de faturamento direto para veículos novos (tpOp nulo ou diferente de 2). O cálculo do <vItem> deve considerar:

– (+) <vProd> (Valor do produto)
– (+) <vICMSST>, <vICMSMonoReten>, <vFCPST>, <vFrete>, <vSeg>, <vOutro>, <vII>, <vIPI>, <vIPIDevol>, <vServ>
– (+) <vPIS> e <vCofins> (se houver Substituição Tributária com indicador de soma)
– (+) <vIBS>, <vCBS>, <vIS>, <vTotIBSMonoItem>, <vTotCBSMonoItem>
– (-) <vDesc> (Desconto)
– (-) <vICMSDeson> (se <indDeduzDeson> = 1)

Faturamento Direto de Veículos:
Aplica-se quando a operação é de Faturamento Direto para veículos novos (tpOp = 2). Neste caso, a composição do valor é reduzida, não somando tributos como ICMS ST:

– (+) <vProd>, <vFrete>, <vSeg>, <vOutro>, <vII>, <vIPI>, <vServ>
– (+) <vPIS> e <vCofins> (se houver Substituição Tributária com indicador de soma)
– (+) <vIBS>, <vCBS>, <vIS>
– (-) <vDesc> e <vICMSDeson> (se <indDeduzDeson> = 1)

IMPORTANTE (Regra de Transição): Para ambas as regras, nos anos de 2025 e 2026, os valores de IBS, CBS, Imposto Seletivo e totais monofásicos da Reforma Tributária NÃO devem ser somados ao <vItem>.

Exemplo de ocorrência

Em uma operação geral realizada em fevereiro de 2026, um item possui os seguintes valores:

  • <vProd>: 1.000,00
  • <vIBS>: 1.00
  • Cálculo Correto para 2026: 1000.00 (IBS é ignorado no somatório do item neste período).
...
<det>
    <detItem>
        <prod>
            <vProd>1000.00</vProd>
        </prod>
        <imposto>
            <IBSCBS>
                <gIBSCBS>
                    <vIBS>1.00</vIBS>
                </gIBSCBS>
            </IBSCBS>
        </imposto>
        <vItem>1001.00</vItem>
    </detItem>
</det>
...

Como resolver?

Para resolver esta rejeição, siga as instruções:

  1. Identifique o Tipo de Operação: Verifique se o campo <tpOp> no grupo <veicProd> está preenchido com "2". Se não estiver, utilize a fórmula de operações gerais.
    – Atenção ao Cronograma: Como estamos em 2026, remova os campos <vIBS>, <vCBS>, <vIS>, <vTotIBSMonoItem> e <vTotCBSMonoItem> da sua fórmula de soma do item.
  2. Recalcule os Componentes: Some o valor do produto e acréscimos (frete, seguro, etc.) e subtraia descontos e desonerações conforme a regra aplicável ao seu cenário.
  3. Atualizar o XML: Informe o resultado exato no campo <vItem>.

O XML corrigido ficaria assim: 

...
<det>
    <detItem>
        <prod>
            <vProd>1000.00</vProd>
        </prod>
        <imposto>
            <IBSCBS>
                <gIBSCBS>
                    <vIBS>1.00</vIBS>
                </gIBSCBS>
            </IBSCBS>
        </imposto>
        <vItem>1000.00</vItem>
    </detItem>
</det>
...